昨天说了企业所得税汇算清缴37张表如何填写，发现好多会计都提到一个地方，这个调整项目千万要记住，别填错了，我们用案例看看~
甲企业由于经营周转需要资金，2019年度向工行借款1000万元，假设贷款利率6%，2019年度支付银行的利息支出为60万元。好多会计在填报企业所得税汇缴申报表时，A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“（六）利息支出”账载金额填的60万元，税收金额也是60万元。大家可以看看最新企业所得税汇算清缴申报表填报说明：第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”；若第1列＜第2列，将第1列减第2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“（六）利息支出”，填报的是企业向非金融企业借款而发生的利息费用，而不是向金融企业借款的利息支出。
甲企业由于经营周转需要资金，2019年度向股东借款1000万元，假设同期贷款利率6%，2019年度支付个人的利息支出为60万元（但是没有取得利息发票）。
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